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企業(yè)發(fā)票管理制度(通用12篇)
隨著社會一步步向前發(fā)展,越來越多地方需要用到制度,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會寫嗎?以下是小編收集整理的企業(yè)發(fā)票管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
企業(yè)發(fā)票管理制度 1
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障國家稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的單位和個(gè)人(以下簡稱印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人),必須遵守本辦法。
第三條本辦法所稱發(fā)票,是指在購銷商品,提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。
第四條國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作。國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局(以下統(tǒng)稱省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān))依據(jù)各自的職責(zé),共同做好本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票管理工作。
財(cái)政、審計(jì)、工商行政管理、公安等有關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi),配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票管理工作。
第五條發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定。
第六條對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密,并酌情給予獎勵(lì)。
第二章發(fā)票的印制
第七條發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制;增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。禁止私印、偽造、變造發(fā)票。
第八條發(fā)票防偽專用品由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)生產(chǎn)。禁止非法制造發(fā)票防偽專用品。
第九條省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票印制實(shí)行統(tǒng)一管理的原則,嚴(yán)格審查印制發(fā)票企業(yè)的資格,對指定為印制發(fā)票的企業(yè)發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。
第十條發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求,由國家稅務(wù)總局規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。
第十一條印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定,建立發(fā)票印制管理制度和保管措施。
第十二條印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的式樣和數(shù)量印制發(fā)票。
第十三條發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票,可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實(shí)際需要的,也可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。
第十四條各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的.單位和個(gè)人使用的發(fā)票,除增值稅專用發(fā)票外,應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市范圍以內(nèi)印制;確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的,應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的印制發(fā)票的企業(yè)印制。
第三章發(fā)票的領(lǐng)購
第十五條依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人,在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。
第十六條申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購票申請,提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第十七條需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。
第十八條臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營活動的單位或者個(gè)人,應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明,向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。
臨時(shí)在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營活動領(lǐng)購發(fā)票的辦法,由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。
第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的,可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。
按期繳銷發(fā)票的,解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金;未按期繳銷發(fā)票的,由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。
稅務(wù)機(jī)關(guān)收取保證金應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。
第四章發(fā)票的開具和保管
第二十條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。
第二十一條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。
第二十三條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。
第二十四條使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票,須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。
第二十五條任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開的發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
禁止倒買倒賣的發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。
第二十六條發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。
省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。
第二十七條任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn),不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。
第二十八條開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
第二十九條開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。
第三十條開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
第五章發(fā)票的檢查
第三十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查:
。ㄒ唬z查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;
。ǘ┱{(diào)出發(fā)票查驗(yàn);
。ㄈ┎殚啞(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;
。ㄋ模┫虍(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;
。ㄎ澹┰诓樘幇l(fā)票案件時(shí),對與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
第三十二條印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人,必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。
稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。
第三十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗(yàn)的發(fā)票有同等的效力。被調(diào)出查驗(yàn)發(fā)票的單位和個(gè)人不得拒絕接受。
稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)開具收據(jù);經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)還。
第三十四條單位和個(gè)人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計(jì)師的確認(rèn)證明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,方可作為計(jì)賬核算的憑證。
第三十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時(shí),可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出發(fā)票填寫情況核對卡,有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫,按期報(bào)回。
第六章罰則
第三十六條違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括:
(一)未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的;
。ǘ┪窗凑找(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的;
。ㄈ┪窗凑找(guī)定開具發(fā)票的;
(四)未按照規(guī)定取得發(fā)票的;
(五)未按照規(guī)定保管發(fā)票的;
。┪窗凑找(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。
對有前款所列行為之一的單位和個(gè)人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒收非法所得,可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的,可以分別處罰。
第三十七條對非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票,沒收非法所得,可以并處1萬元以下的罰款。
第三十八條私自印制、偽造變造、倒買倒賣的發(fā)票,私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀,沒收非法所得和作案工具,可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十九條違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。
第四十條當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的,可以依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或者向人民法院起訴;逾期不申請復(fù)議,也不向人民法院起訴,又不履行的,作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第四十一條稅務(wù)人員利用職權(quán)之便,故意刁難印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人,或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的,依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第七章附則
第四十二條對國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票,經(jīng)國家稅務(wù)總局或者國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn),可以由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。
第四十三條國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征收管理的需要,提倡使用計(jì)稅收款機(jī),具體辦法另行制定。
第四十四條本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋,實(shí)施細(xì)則由國家稅務(wù)總局制定。
第四十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。財(cái)政部1986年發(fā)布的《全國發(fā)票管理暫行辦法》和原國家稅務(wù)局1991年發(fā)布的《關(guān)于對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)發(fā)票管理的暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。
企業(yè)發(fā)票管理制度 2
一、目的
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責(zé)分工
1、公司財(cái)務(wù)管理部門:
(1)、公司發(fā)票管理的歸口部門,負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、交付、保管工作;
。2)、負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有關(guān)發(fā)票的管理報(bào)表,協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行各項(xiàng)檢查工作;
。3)、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查,將其作為報(bào)銷、請款的必要審核程序。
(4)、負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關(guān)部門(含綜合辦采購):
。1)、負(fù)責(zé)本部門相應(yīng)發(fā)票的取得、核對工作;
。2)、對新建、變更客戶、供應(yīng)商開票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票:公司在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具的從稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票,以及相應(yīng)的'取得的發(fā)票。
四、流程圖:略。
五、制度內(nèi)容
1.1發(fā)票領(lǐng)購
1.1.1財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。
1.1.2財(cái)務(wù)專人對領(lǐng)購的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查,如有殘缺、少份、缺號、錯(cuò)號、上下聯(lián)錯(cuò)位、未印防偽標(biāo)記等印制問題,應(yīng)整本退回。
1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購買發(fā)票。
1.1.4財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購/驗(yàn)銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》,由財(cái)務(wù)專人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。
1.2.增值稅專用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的,應(yīng)及時(shí)和客戶溝通。
1.2.2及時(shí)填寫情況說明,在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,方可開具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1只有在當(dāng)月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開票員作廢發(fā)票時(shí),要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢,并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開具及交付
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票,首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息(主要是郵件,含客戶信息、金額等),經(jīng)核對無誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發(fā)票的開具必須按照以下要求
。1)、所有發(fā)票須由公司財(cái)務(wù)專人按發(fā)票號碼順序填開。
。2)、填寫項(xiàng)目必須齊全、準(zhǔn)確,與實(shí)際交易相符。
。3)、所開發(fā)票字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格。
。4)、要求全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致。
。5)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開具的發(fā)票,核對一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財(cái)務(wù)專人開具的發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶,并請對方核對發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對客戶拒收的發(fā)票,業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時(shí)說明原因,并將該發(fā)票退還至財(cái)務(wù),并在財(cái)務(wù)部門重新開具后及時(shí)交給客戶。財(cái)務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后,向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1公司財(cái)務(wù)管理部專人負(fù)責(zé)保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備。
1.5.2公司財(cái)務(wù)管理部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動,必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失,必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動需要支付款項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用,以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例(各地略有不同,可與各地財(cái)務(wù)部咨詢)
。1)增值稅專用發(fā)票:適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣增值稅)
。2)增值稅普通發(fā)票:適用于零星采購日常消費(fèi)物品;(此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅)
(3)各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票(通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票):適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù);
。4)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票:適用于機(jī)動車采購業(yè)務(wù);
。5)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票:適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅)
(6)建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票:適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù);(業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致)
。7)不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票:適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù);
。8)航空運(yùn)輸電子客票行程單:適用于購買航空電子客票行為;
。9)行政事業(yè)性收據(jù):適用于政府等國家機(jī)關(guān)團(tuán)體行政事業(yè)性收費(fèi)和基金(含專項(xiàng)資金、附加)項(xiàng)目;
2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外,各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類:
。1)服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
。2)廣告業(yè)發(fā)票:適用廣告代理業(yè);
。3)房屋租賃業(yè)發(fā)票:適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。
。4)技術(shù)貿(mào)易發(fā)票:適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
。5)律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票:適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
。6)個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
。7)餐飲住宿定額發(fā)票:適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定,對于不合規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷或付款。報(bào)銷及請款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票,超過期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認(rèn)真審核,審核內(nèi)容主要如下:
(1)發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合;
(2)發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章”,聯(lián)次是否齊全;
。3)發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項(xiàng)目是否填寫齊全;
(4)發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章是否相符;
。5)發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改;票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全;機(jī)打發(fā)票不得手寫;
。6)是否有其他不符合規(guī)定的情況。
2.2增值稅專用發(fā)票認(rèn)證
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開具180天內(nèi)認(rèn)證;逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后,由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊,妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、認(rèn)證,不符合記賬條件的,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的,按照公司財(cái)務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生確實(shí)無法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對于無法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財(cái)務(wù)管理部審核后方可報(bào)支。
六、附則
1.本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效,自發(fā)布之日起執(zhí)行,原相關(guān)制度自行廢除。
2、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)管理部。
企業(yè)發(fā)票管理制度 3
為了更好地加強(qiáng)發(fā)票管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,特制定如下制度:
一、本公司的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取、開具、保管及諸項(xiàng)業(yè)務(wù),非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開具,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚。
三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開專用發(fā)票,不得拆開本使用專用發(fā)票,不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍,不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù),確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票,不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開具的發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的`規(guī)定存放和保管,不得擅自損毀,應(yīng)當(dāng)保存五年,保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀。
七、在使用發(fā)票過程中,如不慎丟失、損毀,應(yīng)于丟失當(dāng)日(24小時(shí)內(nèi))書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況,并提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。
企業(yè)發(fā)票管理制度 4
一、各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字。
二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯(cuò)號等問題,應(yīng)整本退回。
四、填開發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號,全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的'規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
企業(yè)發(fā)票管理制度 5
第一條 為加強(qiáng)公司發(fā)票管理,維護(hù)經(jīng)營秩序,有利于公司經(jīng)濟(jì)核算, 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條 本制度規(guī)定了發(fā)票的領(lǐng)用、填開及保管的方法和要求。
第三條 發(fā)票的領(lǐng)用
1. 目前,我公司使用的.發(fā)票主要有兩種:
(1).陜西省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票
(2).陜西省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票
2.發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)交各部門使用。
3.財(cái)務(wù)部設(shè)“發(fā)票領(lǐng)用登記薄”分欄登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用數(shù) 量、發(fā)票起止號碼、領(lǐng)用人。
4. 各部門確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、退回、開具等工作。
5. 發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不得對外轉(zhuǎn)讓、出售。
6. 發(fā)票啟用前要認(rèn)真檢查有無殘缺、錯(cuò)號、缺聯(lián),如有問題應(yīng)整本退回稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第五條 發(fā)票的填制
1.填開發(fā)票須在有銷售行為發(fā)生時(shí),不得多開虛開。
2.發(fā)票必須按時(shí)間、票號順序填開;項(xiàng)目要求真實(shí)、齊全、準(zhǔn)確,字跡清晰不得涂改;全部聯(lián)次內(nèi)容一致。
3.手工發(fā)票不得拆本使用。
4.作廢發(fā)票不得損毀,應(yīng)加蓋作廢章或注明作廢字樣。
5. 應(yīng)將所附銷售小票粘貼在發(fā)票記賬聯(lián)右側(cè)背面。
第六條 發(fā)票的保管
1.發(fā)票保管人應(yīng)保證本部門空白發(fā)票、已開具發(fā)票、作廢發(fā)票、 發(fā)票存根聯(lián)的安全、有序、完整。
2.已開具發(fā)票存根聯(lián)由開票人按稅務(wù)部門要求順序裝訂成冊, 加蓋封面,交由財(cái)務(wù)部存檔。
3.發(fā)票存根聯(lián)保管期為5年,期滿保稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草并解釋
本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行
企業(yè)發(fā)票管理制度 6
第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記,已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開,發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓,?nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的.時(shí)間順序妥善保管。
第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的,扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的,扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷毀發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
企業(yè)發(fā)票管理制度 7
一、凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種借款和報(bào)銷業(yè)務(wù),必須詳細(xì)填明收款單位全稱。匯款需同時(shí)具備對方銀行帳號、結(jié)算行全稱。
二、凡對外支付加工費(fèi),協(xié)作費(fèi)、工程款等開支項(xiàng)目,必須有雙方簽定的合同或協(xié)議書,大項(xiàng)工程款必須具有工程結(jié)算單。
三、報(bào)銷用的發(fā)票必是國家監(jiān)制統(tǒng)一發(fā)票。不符合規(guī)定要求的發(fā)票,一概不予報(bào)銷。購買各種物品、材料的發(fā)票,必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額,有收款單位財(cái)務(wù)章。否則財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕報(bào)銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。
四、報(bào)銷用的發(fā)票必須按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理三人簽字手續(xù),其中一人為負(fù)責(zé)人。各單位購買物品、材料、辦公用品、技術(shù)圖書、資料等,必須嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度,任何人不得在未見實(shí)物的報(bào)銷單上簽署驗(yàn)收人,如有發(fā)現(xiàn)假票、假報(bào)銷、虛報(bào)假帳時(shí),要按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分,情節(jié)嚴(yán)重的要按貪污金額大小追究刑事責(zé)任。
五、對連號發(fā)票沒有特別說明的,一律不予報(bào)銷。對超現(xiàn)金報(bào)銷金額起點(diǎn)以上的'支出(限額1000元,國家規(guī)定現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的除外),北京地區(qū)請使用轉(zhuǎn)帳支票,外地支出辦理匯款。
六、每年度發(fā)票的報(bào)銷截止日期為次年3月31日。
七、個(gè)人立項(xiàng)的課題費(fèi)比照上述規(guī)定辦理。
企業(yè)發(fā)票管理制度 8
為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)上級規(guī)定精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定本制度。
一、總則
(一)本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作,各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。
。ǘ┍拘K惺褂、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
。ㄒ唬╀N貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開具的發(fā)票。
。ǘ┴(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票,票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”,月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”,分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。
。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜,并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時(shí),必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí),須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù),每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部同意,可不受一本限制,但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù),并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。
。ㄎ澹┙(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具的發(fā)票,須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。
。╀N售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理,指定專人,設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放,不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T,并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
(七)開具發(fā)票時(shí),必須按下列要求辦理:
1、按號碼順序填開;
2、填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚、不得涂改;
3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;
4、票物相符,票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符;
5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤;
6、按時(shí)限開具;
7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
。ò耍╀N售發(fā)票的`開具時(shí)限為:
1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;
3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的,為合同約定的收款時(shí)間。
。ň牛┤魏尾块T和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票,不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍,不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
。ㄊ┌l(fā)票開具后,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,并在原發(fā)票中按編號保存。
。ㄊ唬┌l(fā)票開具后,若發(fā)生退貨沖票事宜,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理,購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方,銷貨方收回后,連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,按作廢處理;若是部分退貨,銷貨方收回原發(fā)票作廢后,重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方,不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理,購貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方,銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方,以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務(wù)處理,在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票,退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面,紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證,其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。
銷貨方辦理退款時(shí),必須取得購貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。
。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓S冒l(fā)票的范圍如下:
1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;
2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資;
3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣;
4、其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
(十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;
1、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的;
3、處理在建工程物資的;
4、其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
。ㄊ模┍竟鹃_具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方,并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時(shí)人賬,以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。
。ㄊ澹┮呀(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,保存期為五年。保存期滿后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí),由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
。ǘ┧胁块T和個(gè)人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí),都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
(三)物資采購部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí),都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外),若對方不能提供增值稅專用發(fā)票,則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票,而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門對當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。
。ㄋ模┫铝薪(jīng)濟(jì)活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票:
1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù);
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);
4、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂活動費(fèi);
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi);’
6、其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。
。ㄎ澹└鳂I(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資,發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)生,不管付款與否,都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù),費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù),發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后,立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票,財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”,分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
。┴(cái)會人員要充分履行《中華人民共和國會計(jì)法》賦予的會計(jì)監(jiān)督職能,對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款:
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;
2、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票,卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;
3、項(xiàng)目不全、填寫不清楚的發(fā)票;
4、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票;
5、采購的物資價(jià)格明顯高于市場行情的發(fā)票;
6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
。ㄆ撸┵徹浐,若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián),應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件,經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財(cái)務(wù)部門,其他任何部門和個(gè)人一律無權(quán)向客戶收款。
。ǘ┕救藛T違反本制度規(guī)定者,視情節(jié)輕重給予100~l 000元的罰款,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
。ㄈ⿲G失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5 000~10000元;丟失已填開的專用發(fā)票者,每份罰款1000元。
。ㄋ模┍局贫热缬信c國家規(guī)定抵觸之處,按國家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜,按國家規(guī)定執(zhí)行。
(五)本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
。┍局贫茸灶C布之日起施行。
企業(yè)發(fā)票管理制度 9
第一條本辦法所稱發(fā)票包括:
。ㄒ唬┰鲋刀悓S冒l(fā)票;
。ǘ┯啥悇(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票;
。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論(jù)。(視同發(fā)票管理)。
第二條公司使用的各類發(fā)票,由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作(下稱發(fā)票管理員)。發(fā)票管理員的主要職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請購買發(fā)票、并建立登記臺帳,分類登記發(fā)票種類及起至號碼和領(lǐng)用人等;
。ǘ┌匆(guī)定開具發(fā)票;
。ㄈ┌匆(guī)定發(fā)放發(fā)票;
。ㄋ模┩咨票9馨l(fā)票;
。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況;
。﹨f(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。
第三條各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。
第四條公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù),均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù),所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。
第五條發(fā)票的.書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開的金額,大小寫必須一致,(具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn))。
第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯(cuò)誤,應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備,已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處,每聯(lián)須加蓋作廢章,并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為,將按照“誰違反、誰負(fù)責(zé)”的原則,追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。
第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊會計(jì)師對發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證。
企業(yè)發(fā)票管理制度 10
一、目的
為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,制定本制度。
二、使用范圍:
適用于本單位經(jīng)營銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類:
1、國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機(jī)打發(fā)票;
2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機(jī)打發(fā)票;
四、職責(zé):
1、發(fā)票領(lǐng)購人:由財(cái)務(wù)部指定人員,現(xiàn)有財(cái)務(wù)會計(jì)擔(dān)任,負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗(yàn)舊購新事項(xiàng)。
2、發(fā)票領(lǐng)用人:由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營部收入管理人員、票務(wù)組負(fù)責(zé)人員),負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票;
3、發(fā)票開具人:由指定收銀員或收入負(fù)責(zé)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí),開具真實(shí)、合法、有效發(fā)票;
4、發(fā)票管理人:由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任,負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還;
5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對發(fā)票檔案領(lǐng)用,保管、收發(fā)、使用、進(jìn)行監(jiān)督。定期檢查發(fā)票保管使用情況;
五、管理制度:
(一)、發(fā)票購買和保管:
1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會計(jì)人員向有關(guān)稅務(wù)部門購買。
2、財(cái)務(wù)部專項(xiàng)購買人員必須對購買的發(fā)票清點(diǎn)號碼及數(shù)量;
(二)、發(fā)票的領(lǐng)用:
1、財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會計(jì)人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載,領(lǐng)用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票的代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門負(fù)責(zé)人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人,必須制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作,并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡稱發(fā)票管理人員)。
3、發(fā)票管理人員在向會計(jì)領(lǐng)取發(fā)票時(shí),必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù),并清點(diǎn)數(shù)量和驗(yàn)看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管,在交付申請人時(shí),應(yīng)登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的,必須做好發(fā)票的交接和盤點(diǎn)工作,將未用過的發(fā)票上交財(cái)務(wù)部,由接管人重新簽名領(lǐng)用。
(三)、發(fā)票的開具:
1、設(shè)置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項(xiàng)目名稱。
2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。
3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號或開具空白發(fā)票。
4、要確保開具的付款人名稱和金額的.準(zhǔn)確性,并蓋公司“發(fā)票專用章”,盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,(注:開票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符,開票期間不相符,提前或推后等情況)開票人員均應(yīng)取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。
6、一般情況下,已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開具發(fā)票,未收到款項(xiàng)需提前開具發(fā)票的,除合同約定外,需取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票,其中涉及以匯款形式收取收入的,需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票,以避免重復(fù)開具發(fā)票。
7、特殊情況需要開票的,例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù),按淘寶提現(xiàn)總額計(jì)算,由會計(jì)與出納員核對后,填寫應(yīng)填寫開票申請單由開票員進(jìn)行開具。
(四)、發(fā)票的記賬:
財(cái)務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后,由會計(jì)人員逐筆入賬,要確保收入額與記賬報(bào)稅的收入額、稅額相符,確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。
(五)、責(zé)任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致,發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管,以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項(xiàng)損失由各保管責(zé)任人承擔(dān),并根據(jù)情況情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處罰或辭退處理。
六、附則:
1、本制度未規(guī)定之事項(xiàng),按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋,自頒布之日起實(shí)施。
企業(yè)發(fā)票管理制度 11
一、發(fā)票的領(lǐng)購
1、發(fā)票使用完畢后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
2、發(fā)票領(lǐng)購后,開票員應(yīng)及時(shí)將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上,以便于后期領(lǐng)用登記。
二、發(fā)票開具和保管
1、財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定,按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,做到項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求,需提供銷售發(fā)票的,須填寫《開具發(fā)票申請單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批,方可開票,簽批手續(xù)不完整的`財(cái)務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票,否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請人及開票員共同承擔(dān)。
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的,首次開票需要客戶提供相關(guān)資料,資料如下:稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動,新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書,但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章),另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的,首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項(xiàng)信息。
4、開票員收到開票申請后,應(yīng)按照申請資料及時(shí)開具相應(yīng)發(fā)票,因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開具發(fā)票的,開票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請人,做好信息傳遞工作,以便于申請人和客戶做溝通工作。
5、發(fā)票開具后,開票員應(yīng)及時(shí)通知申請人領(lǐng)取發(fā)票,并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票,發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶,現(xiàn)場送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》,并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回,當(dāng)日交回有實(shí)際困難的,應(yīng)最遲于次日交回,次日逢節(jié)假日的,節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的,須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的,由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。
對于填開發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回的,在收回原發(fā)票或取得對方國稅機(jī)關(guān)的有效證明后,方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的,不得提前開具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開具的發(fā)票,存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管,作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān),并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢,同時(shí)接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。
7、尚未開具使用的發(fā)票,應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中,確保發(fā)票安全。
企業(yè)發(fā)票管理制度 12
為規(guī)范員工操作,對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理,有效控制發(fā)票開據(jù)情況,特制定以下發(fā)票管理制度,望前臺員工嚴(yán)格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實(shí)行備用金管理制,即前臺發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票,團(tuán)隊(duì)退房應(yīng)由前臺通知財(cái)務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票,由財(cái)務(wù)處直接給團(tuán)隊(duì)開據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開據(jù)登記
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時(shí)主動提及開據(jù)發(fā)票,接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費(fèi)金額給客人開據(jù)發(fā)票。
2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票,客人簽字)字樣,并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票,則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣,則不用客人簽字。
3、結(jié)賬單上會顯示本次消費(fèi)金額,及應(yīng)退款金額等消費(fèi)信息,應(yīng)再次邀請客人簽字確認(rèn)。
4、若客人開據(jù)發(fā)票,則結(jié)賬單上會有客人的兩個(gè)簽字,若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會有客人的一個(gè)簽字。
5、前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的.結(jié)賬單分開存放,以便財(cái)務(wù)核對。
6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費(fèi)金額、開票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元。
四、發(fā)票補(bǔ)充
1、財(cái)務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補(bǔ)充。
2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額,然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補(bǔ)給前臺。
5、將已補(bǔ)充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財(cái)務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有,處以xx年元罰款,并開除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
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